El Servicio de Impuestos Internos acaba de emitir más orientación sobre la tributación de las criptomonedas. La guía viene en forma de Decisión de Ingresos 2019-24 y conjunto de preguntas frecuentes. Oficialmente, la guía se aplica solo a los impuestos federales sobre la renta. Sin embargo, es probable que los estados sigan las reglas del IRS.
Revenue Ruling 2019-24 trata sobre tenedores duros en un libro mayor distribuido. El IRS concluye que la bifurcación dura no es en sí misma un hecho imponible, es decir, si mantiene una criptomoneda inmediatamente antes de una bifurcación dura y aún la sostiene inmediatamente después, la bifurcación dura no tiene consecuencias fiscales. Por otro lado, si recibe una caída de aire de la nueva criptomoneda después de la bifurcación dura, se le aplica un impuesto sobre el valor de la caída de aire.
De lo contrario, no hay sorpresas en la nueva orientación. Así:
- La criptomoneda se trata con fines de impuestos federales sobre la renta como cualquier otra propiedad, un diamante o un Chevrolet oxidado de 1964. La criptomoneda es no tratado como dólares estadounidenses en ningún sentido.
- Si recibe criptomonedas a cambio de otra cosa, ya sea propiedad o servicios, se le trata como si hubiera recibido un pago igual al valor de la criptomoneda en el momento en que la recibió. Si el bitcoin valía $ 3,000 en el momento en que lo recibió, recibió un pago de $ 3,000 por cada bitcoin que recibió, incluso si el bitcoin valía $ 500 el mes anterior o $ 10,000 el mes posterior.
- Cuando dispone de la criptomoneda, tiene ganancias o pérdidas basadas en la diferencia entre el monto que pagó por la criptomoneda, su "base" fiscal, y el monto que recibió por ella, como si estuviera vendiendo el Chevy de 1964.
- En general, tienes capital ganancia o pérdida de la venta de criptomonedas. Pero si está en el negocio del comercio de criptomonedas, la criptomoneda será tratada como "inventario" y tendrá ordinario ingresos o pérdidas
- La criptomoneda recibida por los servicios se trata como ingresos a efectos de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, así como a efectos de los impuestos sobre la renta.
- La mayoría de la gente diría que aprovecha la criptomoneda está sujeta a impuestos, g., mi empleador me pagó $ 5,000 de éter, por lo que me gravan $ 5,000 de ingresos. Menos obvio es que estás sujeto a impuestos cuando paga Alguien con criptomoneda. Por ejemplo, si usted es el empleador y le paga a su empleado $ 5,000 de éter, ha realizado una venta sujeta a impuestos de su éter, como si hubiera vendido el éter por $ 5,000 y luego le dio $ 5,000 de efectivo a su empleado.
- Si intercambia una criptomoneda por otra, es una venta sujeta a impuestos. No hay tal cosa como un intercambio de criptomonedas libre de impuestos, como lo hay para los bienes raíces.
- Si posee un montón de bitcoins y quiere usar algunos para comprar una casa, puede elegir cuál de sus bitcoins usar (presumiblemente el bitcoin con la base impositiva más alta).
- Si recibe una criptomoneda como regalo, no está sujeta a impuestos. Precaución: no hay tal cosa como un "regalo" de negocios.
- Puede hacer una contribución caritativa usando criptomonedas. Si ha mantenido la criptomoneda durante más de un año, su deducción generalmente es igual al valor de la criptomoneda. De lo contrario, su deducción es el valor menor de la criptomoneda o su base impositiva.
- Si contribuye con criptomonedas a una LLC o sociedad, no está sujeto a impuestos en el momento de la contribución. Pero cuando la LLC más tarde dispone de la criptomoneda, Usted se aplicará un impuesto sobre cualquier ganancia que se haya "incorporado" a la criptomoneda en el momento en que la contribuyó.
- Si posee múltiples billeteras criptográficas, puede transferir entre ellas sin consecuencias fiscales.
¿Tiene preguntas? Quiero saber.
