La temporada de impuestos del IRS está oficialmente abierta en los Estados Unidos. El 15 de abril de 2024 es la fecha límite para que los poseedores de criptomonedas informen sus transacciones de 2023 al Servicio de Impuestos Internos (IRS).

El año fiscal 2023 incluye cualquier actividad entre el 1 de enero de 2023 y el 31 de diciembre de 2023. Las presentaciones tardías, la falta de pago de impuestos adeudados y la evasión de impuestos criptográficos tienen potencial multas que van desde multas hasta penas de cárcel. Los cubriremos a continuación.

Tramos de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. de 2023

Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Los tramos impositivos para el impuesto federal sobre la renta de EE. UU. se aplican a las ganancias de capital a corto plazo

Tasas de ganancias de capital a largo plazo para 2023

Fuente: Servicio de Impuestos Internos

¿Cómo se grava la criptomoneda en los Estados Unidos?

A efectos fiscales, el IRS trata los activos digitales como perfecta, no moneda.

En términos generales, esto significa que la mayoría de las actividades relacionadas con las criptomonedas estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, hay algunos casos en los que el IRS considera las ganancias de criptomonedas de acciones específicas como ingresos ordinarios.

Aquí, el IRS hace la distinción entre las ganancias obtenidas al deshacerse o vender criptomonedas y las ganancias obtenidas de otras actividades (por ejemplo, apuestas o lanzamientos aéreos).

No hay umbrales mínimos involucrados con los informes de impuestos criptográficos. La transacción de cualquier monto, incluso tan solo $ 100 en criptografía, aún debe informarse al IRS.

Antes de profundizar en los eventos criptográficos sujetos a impuestos, veamos qué actividades relacionadas con las criptomonedas están libres de impuestos.

Acciones criptográficas libres de impuestos

Las siguientes acciones no son hechos imponibles de acuerdo con la última guía proporcionada por el IRS:

• Compra de criptomonedas (incluidos NFT) con moneda fiduciaria
• Transferir activos digitales (incluidos NFT) de una de sus billeteras criptográficas a otra billetera criptográfica de su propiedad
• Acuñación de NFT
• Regalar criptomonedas (sujeto a la per límite de regalo de persona: $17,000 para la presentación de 2023 y $18,000 para la presentación de 2024).
• Depositar criptomonedas como garantía para DeFi préstamos
• Donación de criptomonedas a causas benéficas (sujeto a la calificación que se indica a continuación)
• Bloquear activos digitales en un staking contrato inteligente (esto no incluye las recompensas obtenidas a través de la participación)

Es importante recalcar aquí que comprar criptomonedas utilizando otra criptomoneda es un hecho imponible. El IRS considera esta acción una disposición, que exploraremos a continuación.

Además, las donaciones caritativas de criptomonedas pueden ser deducibles de impuestos. Sin embargo, un memorándum del IRS exige que cualquier persona que reclame una deducción de impuestos superior a $ 5,000 debe obtener primero una tasación calificada.

Acciones imponibles sobre ganancias de capital

Las siguientes acciones son hechos imponibles de acuerdo con la última guía proporcionada por el IRS:

• Cambiar cualquier activo digital por otro (esto incluye monedas estables y NFT)
• Venta de activos digitales por moneda fiduciaria (incluidos artículos o propiedades del metaverso)
• Vender o usar activos digitales para pagar bienes o servicios

Según este tratamiento fiscal, solo debe impuestos si vendió o enajenó un activo digital para obtener ganancias. El monto que debe se basa en la diferencia entre el precio que pagó por el activo (conocido como “base de costo”) y el precio por el que lo vendió.

Hay dos tasas impositivas de ganancias de capital diferentes para los activos digitales:

• Plusvalías a corto plazo
• Plusvalías a largo plazo

Cuál paga depende de cuánto tiempo haya mantenido cada inversión.

Ganancias por la enajenación de cualquier inversión en activos digitales mantenida durante un año o menos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Ganancias por enajenación de las mantenidas para más de un año están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo.

El IRS grava las ganancias de capital a corto plazo a la misma tasa que su nivel de impuestos sobre la renta. Ver el tablas de tramos impositivos anteriores para las últimas cifras.

El IRS grava las ganancias de capital a largo plazo a una tasa más baja, alentando a los criptoinversores a los activos HODL.

Por lo general, obtendrá ganancias y pérdidas “netas”; es decir, se aplica una pérdida de capital a largo plazo a una ganancia de capital a largo plazo y una pérdida de capital a corto plazo a una ganancia de capital a corto plazo. Si hay pérdidas excesivas en una categoría, puede compensarlas con ganancias de cualquier tipo.

Acciones de impuesto a la renta

Las siguientes acciones también son hechos imponibles de acuerdo con la última guía proporcionada por el IRS:

Las ganancias obtenidas de cualquiera de las acciones anteriores se consideran ingresos ordinarios y gravan lo mismo que las ganancias de capital a corto plazo. Consulte la tabla anterior de tramos del impuesto sobre la renta federal de EE. UU. para conocer los últimos tramos del impuesto sobre la renta federal.

Apuestas con Kraken

El IRS ha publicado nuevas directrices sobre el tratamiento de las recompensas por apuestas en criptomonedas. En Decisión de Ingresos 2023-14, el IRS dictaminó que las recompensas por apostar deben incluirse en los ingresos brutos del año contributivo en el que el contribuyente adquiere el dominio y control de la criptomoneda otorgada. El dominio y control generalmente se refiere a la capacidad del contribuyente para vender o transferir o retirar el activo. 

El fallo aclara además que este tratamiento se aplica ya sea que el contribuyente apueste directamente en una cadena de bloques de prueba de participación o reciba tokens adicionales a través de apuestas en un intercambio. El monto del ingreso incluible se basa en el valor justo de mercado de la recompensa en la fecha en que el contribuyente obtiene dominio y control.  

Consulte a su asesor fiscal para obtener más orientación.

Los clientes estadounidenses que recibieron más de $600 en recompensas por apuestas en 2023 recibirán un formulario 1099-MISC del IRS de Kraken. Kraken también enviará este formulario al IRS. Este formulario ayuda a calcular el monto requerido en su declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2023.

Puede obtener más información sobre el Formulario 1099-MISC del IRS esta página y las preguntas frecuentes sobre los formularios de impuestos de Kraken esta página. Además, si no es elegible para el Formulario 1099-MISC, aún debe incluir cualquier recompensa de apuesta sobre la que haya recibido dominio y control en 2023.

Formulario 1099-B del IRS

El formulario 1099-B informa los ingresos de la venta de acciones y otros instrumentos financieros. El formulario 1099-B también puede informar otros detalles de la venta, como la base del costo y los datos para determinar la renta imponible de la transacción. Los contribuyentes estadounidenses utilizan este formulario para calcular sus ganancias o pérdidas por la venta de dichos instrumentos. Kraken actualmente no emite el formulario 1099-B. Dependiendo de la finalización del Regulaciones propuestas para corredores de activos digitalesA partir de 2025, es posible que Kraken deba informar ciertas transacciones que involucran opciones y contratos a plazo en el Formulario 1099-B.

Formulario 1099 del IRS que informa sobre ventas de criptomonedas

La Ley de Empleos de Infraestructura y Inversión, firmada el 15 de noviembre de 2021, requiere que los “corredores” de criptomonedas, como Kraken, informen la venta de activos digitales al IRS de manera similar a lo que vería en las finanzas tradicionales (como un Formulario 1099-B). . El IRS emitió Regulaciones propuestas para corredores de activos digitales, y en estas regulaciones propuestas difirió el requisito de informar las transacciones de activos digitales en un Formulario 1099-DA propuesto hasta el año 2025. Se recibió una gran cantidad de respuestas sobre la propuesta de la industria y los contribuyentes que esperaríamos que fueran analizadas antes de cualquier medida temporal. o se emitan reglamentos finales.

Dado que las regulaciones solo se proponen en este momento y pueden estar sujetas a cambios en el futuro a la espera del Reglamento Final, consulte el Sección de impuestos de nuestro Centro de Soporte Esperando actualizaciones. Además, las próximas regulaciones fiscales de EE. UU. requerirán que se informen las transferencias de activos digitales desde otros intercambios y billeteras, y anticipamos incorporar los requisitos de presentación de informes de estas regulaciones cuando entren en vigor.

Kraken, para el año fiscal 2023, no presentará el Formulario 1099-B (ni su equivalente, como el Formulario 1099-DA propuesto) ante el IRS, ni emitirá el Formulario 1099-B a los clientes. En su lugar, le brindamos la posibilidad de descargar el historial de su cuenta, como se describe a continuación.

Cómo calcular y presentar sus impuestos criptográficos

Calcula tu base de costes

Para los inversores que solo completan un puñado de transacciones de activos digitales por año, calcular los impuestos es un proceso relativamente sencillo. Para las personas que son muy activas en el espacio criptográfico y interactúan con múltiples plataformas y activos, puede ser significativamente más complicado.

Afortunadamente, el IRS acepta varios métodos para calcular la base del costo de las inversiones sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Es importante tener en cuenta que la cantidad que pagará en impuestos puede variar según la opción que elija.

• Primero en entrar, primero en salir (FIFO): Los activos digitales comprados primero son los primeros activos vendidos
• Máximo en entrar, primero en salir (HIFO): Los activos digitales comprados al precio más alto son los primeros activos vendidos
• El último en entrar, el primero en salir (LIFO): Los activos digitales comprados en último lugar son los primeros activos vendidos
• Identificación específica (Spec ID): Usted calcula la base de costo específica para cada transacción

También queremos señalar que debe incluir tarifas como ajustes a su base de costos y ganancias brutas. Este ajuste afectará sus cálculos de ganancias/pérdidas.

Si hubo una tarifa de adquisición cuando compró la criptomoneda, puede agregar esa tarifa a su precio de compra para aumentar su base de costos. Del mismo modo, cuando vende criptomonedas, puede deducir las tarifas de venta de sus ingresos. Esta deducción es beneficiosa porque da como resultado menores ganancias o mayores pérdidas.

Proveedores de servicios externos (calculadoras de impuestos criptográficos)

Kraken le proporciona la capacidad de descarga el historial de tu cuenta para todas sus operaciones y otro historial de cuenta en su cuenta Kraken. Los proveedores externos que brindan servicios de cálculo de impuestos criptográficos pueden ayudarlo a calcular sus impuestos criptográficos utilizando el archivo CSV descargado de Kraken.

Ciertos proveedores de servicios externos pueden sugerir que pueden calcular más fácilmente su ingreso imponible si conecta su cuenta Kraken a su sitio a través de una interfaz de programación de aplicaciones (API). 

No respaldamos a ningún proveedor de servicios externo. Entendemos que muchos de nuestros clientes utilizan estos servicios, especialmente cuando tienen cuentas en múltiples intercambios o billeteras, y recomendamos las siguientes mejores prácticas para mantener su cuenta e información seguras mientras utiliza el proveedor que mejor se adapta a sus necesidades:

• Revise el proveedor de servicios externo y comprenda qué seguridad tienen implementada para mantener segura su información.
  • Por ejemplo, ¿está disponible la 2FA o ha habido infracciones anteriores?
• Limite la información compartida a través de una API a las siguientes selecciones: consulta, consulta de órdenes y operaciones cerradas y consulta de asientos del libro mayor.
• Revisar el resultado y verificar su exactitud e integridad.
• Elimine la clave API de su cuenta Kraken una vez que reciba la declaración de impuestos del proveedor de servicios externo; esto limitará cualquier acceso adicional a su cuenta

Mejoras futuras

Esperamos compartir futuras mejoras en nuestras capacidades de declaración de impuestos, incluidas actualizaciones de nuestros archivos CSV para integrarnos mejor con proveedores de software externos.

Presentación de sus impuestos criptográficos

Una vez que haya calculado la cantidad de impuestos que debe, deberá completar los siguientes formularios.

La página 1 del Formulario 1040 requiere que usted indique afirmativamente si, en cualquier momento durante 2023, usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); o (b) vender, intercambiar o disponer de otro modo de un activo digital (o de un interés financiero en un activo digital).

Marque “Sí” si en algún momento durante 2023 usted:

• Activos digitales recibidos como pago por bienes o servicios prestados.
• Activos digitales recibidos como resultado de una recompensa o premio
• Recibió nuevos activos digitales como resultado de minería, apuestas y actividades similares.
• Recibió activos digitales como resultado de una bifurcación dura.
• Enajenación de activos digitales a cambio de propiedades o servicios.
• Eliminación de activos digitales a cambio o comercio por otro activo digital
• Vendió un activo digital
• Eliminado de otro modo cualquier otro interés financiero en un activo digital

Las siguientes acciones o transacciones en 2023, por sí solas, generalmente no requiere que marque “Sí”:

• Mantener un activo digital en una billetera o cuenta
• Transferir un activo digital desde una billetera o cuenta que posee o controla a otra billetera o cuenta que posee o controla
• Comprar activos digitales utilizando moneda estadounidense u otra moneda real, incluso mediante el uso de plataformas electrónicas como PayPal y Venmo.

Para el impuesto sobre las ganancias de capital, deberá completar Formulario 8949. Si ha declarado pérdidas, es posible que pueda deducir el monto de su obligación tributaria sobre las ganancias de capital. Para hacer esto, deberá completar Formulario 1040, Anexo D.

Para los impuestos sobre la renta basados ​​en criptomonedas, la mayoría de las personas deberán completar Formulario 1040, Anexo 1 or Horario C.

Sin embargo, según su estado, es posible que deba completar un tipo diferente de formulario 1040.

• Formulario 1040–SS: Aplicable a residentes en Guam, Samoa Americana, las Islas Vírgenes de los Estados Unidos (USVI), la Commonwealth de las Islas Marianas del Norte (CNMI) y Puerto Rico.
• Formulario 1040-NR: Aplicable a personas consideradas “extranjeros no residentes”

Multas

La evasión de impuestos criptográficos puede dar lugar a sanciones severas. El IRS puede imponer multas de hasta el 75% de las ganancias criptográficas no declaradas (un máximo de $100,000 para individuos y $500,000 para corporaciones) y una auditoría del año fiscal puede permanecer abierta indefinidamente. Es posible que se apliquen otras sanciones según sus circunstancias fiscales particulares.

Además, las condenas penales pueden resultar en una sentencia de cárcel de cinco años.

Si no está seguro de cómo calcular o presentar sus declaraciones de impuestos, es recomendable buscar la orientación de un profesional de impuestos.

Sigue aprendiendo sobre criptografía

Ahora que comprende cómo se gravan sus inversiones en activos digitales, consulte nuestro Centro de aprendizaje para obtener más conocimientos esenciales sobre criptografía:

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• Fuente: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts