Auditorías del IRS que involucran a Ley de Secreto Bancario (BSA) y el infame código fiscal 280E están aumentando en todo el país, y si los operadores no están debidamente preparados para este proceso, serán vulnerables a multas, sanciones y otras complicaciones legales desagradables.

Ya sea que opere bajo una licencia de cultivo, dispensario o extracción de cannabis, es fundamental comprender las auditorías 280E y BSA, las implicaciones fiscales de su empresa, la experiencia que necesita para superar con éxito una auditoría y qué esperar durante todo el proceso.

La historia de las auditorías 280E y BSA de las empresas de cannabis

Una de las auditorías legales de cannabis más conocidas es Campeón v. Comisionado, el caso de una clínica de SIDA con sede en San Francisco que fue criticada por vender cannabis medicinal a sus pacientes. El tribunal decidió efectivamente aplicar 280E solo a la porción de cannabis del negocio y no a la clínica de SIDA en sí.

Se hace referencia a este caso con frecuencia debido a lo que le dio a la industria y sus reguladores: se reconoció oficialmente que 280E podría aplicarse y se aplicaría a la industria del cannabis, y en algunos casos con negocios mixtos, 280E se puede aplicar a un aspecto parcial de las operaciones. sin hablar de la imagen completa.

Desafortunadamente, la industria tuvo problemas aún mayores con 280E en Colorado en 2014, cuando el IRS determinó que el mercado estatal no cumplía con los requisitos. Auditorías generalizadas pronto se abrieron, y muchos operadores fueron seleccionados al azar para un examen financiero.

En 2016, comenzamos a ver que las auditorías de BSA se movían a través del cannabis junto con muchas de las auditorías 280E, lo que hizo que el éxito en el mercado fuera mucho más arduo para muchos cultivadores y minoristas.

Desde el punto de vista del IRS, estas auditorías tuvieron un gran éxito al generar hasta tres veces los dólares por hora gastados en empresas que no son de cannabis. “Los agentes de ingresos del IRS notaron un patrón de incumplimiento de la Sección 280E en la industria del cannabis. Uno de ellos solicitó autorización para iniciar un Proyecto de Iniciativa de Cumplimiento (CIP) dirigido a las Empresas MJ de Colorado. Las auditorías del CIP (según TIGTA) fueron muy exitosas y deberían expandirse a otros estados. Ahora estamos viendo la expansión”, dijo Nick Richards, socio y presidente de la empresa con sede en Los Ángeles. Grupo de Derecho Cannábico.

Con base en este entendimiento, el IRS decidió expandir el programa, aumentando sus ingresos y éxito al profundizar en los negocios de cannabis.

Lecciones aprendidas de los recientes litigios fiscales contra empresas cannábicas de EE. UU.

Estas auditorías del IRS han enviado ondas de choque a través de la industria, pero la experiencia a menudo viene con nuevos conocimientos y el potencial de una respuesta calculada. Dicho esto, hay algunos puntos que la industria ha tomado nota de los litigios fiscales recientes que pueden ayudar a informar cómo los operadores deben prepararse para una posible auditoría.

La constitución de su empresa determinará las implicaciones fiscales

Cuando una corporación C (o C-corp) obtiene ingresos, se espera que pague una tasa de impuesto corporativo sobre sus ingresos. Sin embargo, en los casos en que las ganancias de una LLC o una corporación S fluyen hacia los propietarios individuales, deben informarlo como una declaración de impuestos del propietario y pagar las tasas de impuestos individuales.

“La diferencia está en que los propietarios tengan responsabilidad personal por 280E o no”, dijo Richards. “Si tienen responsabilidad personal (reciben un k-1), entonces el propietario está bajo una auditoría personal y es personalmente responsable. Por supuesto, la responsabilidad también afecta las colecciones del IRS.

Como ejemplo básico, si un dispensario compra un pre anuncio al por mayor por $2 y le paga a un empleado $2 para que lo venda al por menor por $5, la ganancia es de $1 pero el impuesto es de $3. En el caso de una empresa de flujo continuo, el propietario recibiría $1 y sería responsable de $3 en impuestos. Si su tasa impositiva es superior al 33 por ciento, han perdido dinero.

Si posee una empresa de cannabis, realice una investigación exhaustiva sobre sus implicaciones fiscales, especialmente si se encuentra bajo tasas impositivas individuales. Esas tarifas pueden seguirlo incluso si el negocio no lo hace, y no hay suficientes operadores conscientes de este peligro.

Los informes de efectivo adecuados son vitales para las principales transacciones comerciales

El Formulario 8300 es un formulario de la BSA que se debe presentar cada vez que un operador recibe más de $10,000 en efectivo o el equivalente en efectivo, y si no se presenta correctamente, se encontrará con algunos problemas legales potencialmente punitivos.

Asegúrese de tener la experiencia adecuada disponible durante una auditoría. Para pasar con éxito una auditoría del IRS, es vital que los operadores de cannabis involucren a profesionales legales, incluidos contadores públicos y/o abogados, para garantizar que todo salga bien. Si se encuentra en una auditoría, lo primero que debe hacer es buscar un abogado con experiencia en la industria del cannabis para que hable con los auditores en su nombre.

Entienda la autoridad de su auditor

Siempre es una buena idea desconfiar de la autoridad. El hecho de que alguien esté a cargo no significa que esté actuando en consecuencia, y es importante tener un conocimiento profundo de lo que su auditor puede y no puede promulgar de antemano. Según Richards, usted querrá ofrecer “cooperación hasta donde le permita el IRS. Menos es más." En su opinión profesional, nunca es una buena idea dejar que el IRS hable directamente con el contribuyente.

Cómo llegar a un acuerdo de auditoría favorable

¿Lo más sorprendente que puede encontrar sobre las auditorías del IRS? No tienes que ganar para tener éxito.

Una auditoría finaliza con una propuesta que lo lleva al siguiente paso del litigio, según los resultados de su examen. El resultado en esta etapa será "de acuerdo o en desacuerdo". “La mayoría de las auditorías de las empresas de cannabis terminan sin acuerdo, pero luego se resuelven en pasos posteriores del proceso [juicio, apelación, cobros]”, dijo Richards. Señaló que limitar su exposición en este momento es el objetivo clave.

Pero, ¿cómo terminas con una propuesta positiva y el siguiente paso? En pocas palabras, usted coopera con el IRS tanto como sea posible.

En los casos en los que le hayan entregado parte de la información que busca el IRS, pero no la misma, aún es posible demostrar los gastos a través de otros medios relevantes. Si le falta información o documentación vital, "infórmele al IRS y busque otras formas de establecer la posición del TP a partir de otros documentos", dijo Richards.

La industria del cannabis sigue siendo una de las más difíciles de navegar, y estos factores estresantes adicionales en torno a las auditorías del IRS definitivamente no ayudan. Sin embargo, a medida que más operadores se ven obligados a someterse a este proceso, el resto de nosotros podemos escuchar y aprender a prepararnos mejor para combatir al agresor más constante de la industria: el gobierno federal.