A principios de 2023, la Comisión Europea debe anunciar los próximos pasos en su iniciativa para lanzar un sistema de retención de impuestos en toda la UE. Luego de una consulta pública, la CE ha estado analizando los resultados de su investigación y discutiendo los hallazgos en más detalle con las partes interesadas relevantes. La implementación de una nueva Directiva para un nuevo marco de retención de impuestos, que en los plazos actuales es probable que suceda entre 2024 y 2025, tendrá implicaciones significativas para los inversores en valores y los intermediarios que prestan servicios en el espacio, como los bancos custodios y los administradores de activos.
Los planes para reformar el sistema de retención de impuestos han sido ampliamente bien recibidos, con un reconocimiento generalizado de que se necesita un cambio. Existe una enorme complejidad en el sistema actual, que está disuadiendo a los inversores de realizar inversiones transfronterizas. Por lo general, quienes realizan una inversión en un estado miembro de la UE están sujetos a retención de impuestos en el país de esa inversión (conocido como el país de origen) sobre cualquier interés o dividendo recibido. Sin embargo, a menudo pagan más impuestos de los que necesitan y se pierden las tasas reducidas que tienen a su disposición a través de los Convenios de Doble Imposición (DTC, por sus siglas en inglés) bilaterales, que protegen contra el doble impuesto sobre los mismos ingresos por parte de dos estados contratantes. La mayoría de los mercados operan sobre la base de recuperación, lo que significa que los inversores deben solicitar un reembolso por el exceso de impuestos pagados; este es a menudo un proceso costoso, largo y que requiere muchos recursos, al que algunos inversionistas optan por renunciar debido a los esfuerzos involucrados. Y en aquellos mercados que ofrecen alivio en origen (RaS), a menudo hay una serie de procesos manuales que consumen mucho tiempo.
Cada uno de estos componentes básicos está destinado a aportar mejoras significativas al panorama actual de retención de impuestos.
Certificado Electrónico de Residencia Fiscal (e-TRC)
El e-TRC propuesto, que se espera que se emita con credenciales verificables y sellos electrónicos utilizando los servicios de cadena de bloques de la UE y la autenticación electrónica, traería la digitalización muy necesaria al proceso de retención de impuestos. Actualmente, existe una alta prevalencia de documentos en papel, y la mayoría de las autoridades fiscales de la UE solo aceptan y emiten documentos en papel para solicitar desgravaciones fiscales en la fuente o solicitar reembolsos. Además, la mayoría de las autoridades fiscales exigen que las autoridades locales sellen y certifiquen físicamente los formularios de impuestos y exigen firmas húmedas de los representantes de los inversores, lo que genera un alto nivel de burocracia en el proceso. La introducción de la documentación electrónica junto con las firmas y sellos electrónicos simplificaría considerablemente los procesos y permitiría un mayor grado de automatización de los flujos de trabajo.
Mecanismo rápido de devolución de retención de impuestos
Los planes para proponer un mecanismo rápido de reembolso de impuestos retenidos tienen como objetivo hacer que el proceso de recuperación sea más rápido para los inversores, independientemente de dónde inviertan. Se espera que los mercados que operan sobre la base de RaS continúen haciéndolo, pero fuera de estos mercados, los procesos para reclamar un reembolso actualmente tienden a ser largos y en papel, que también varían notablemente entre los estados miembros. Se espera que estos mercados adopten el nuevo mecanismo de reembolso rápido como estándar mínimo.
La introducción de un proceso de reembolso rápido requerirá que los intermediarios trabajen con plazos más estrictos, lo que destaca la importancia de los procesos y controles de datos adecuados. Los procesos de reembolso se basan en grandes volúmenes de datos complejos y en contar con la mejor tecnología de su clase que proporciona datos de buena calidad y mecanismos de seguimiento de auditoría adecuados que serán clave para permitir respuestas oportunas y precisas.
Transparencia mejorada a través de informes comunes
Existe un fuerte argumento a favor de la presentación de informes estandarizados y la CE está trabajando actualmente en un conjunto común de información que se proporcionará al país de origen de los ingresos en un formato común. En la actualidad, no existe un enfoque estandarizado para acceder o compartir datos. Esto es problemático, porque para cualquier distribución de dividendos dada, hay una gran cantidad de datos fiscales asociados, como los detalles del inversor, la documentación fiscal, la información de tenencia de acciones que debe compartirse. También hay una serie de partes, como custodios, administradores de activos y administradores de impuestos a través de los cuales pasa esta información entre la empresa que realiza el pago y el inversionista final. Sin embargo, la falta de estandarización significa que cada organización adopta su propio método para transmitir datos a otras partes, lo que genera ineficiencias significativas en toda la industria.
Un enfoque estandarizado para la presentación de informes también mejoraría la transparencia fiscal. Actualmente, el concepto de transparencia fiscal significa diferentes cosas en diferentes estados miembros. La armonización de las reglas, independientemente de la definición adoptada, mitigaría este desafío y permitiría a los proveedores de tecnología desarrollar y adaptar la funcionalidad para permitir la automatización de procesos.
Evolución de las retenciones en origen en Estados miembros individuales
Por último, es importante señalar que, si bien existe un gran consenso en la industria de que un cambio hacia un sistema único y estandarizado en toda la UE para las retenciones de impuestos traería numerosos beneficios, también existe la preocupación de que los planes puedan chocar con la evolución de las retenciones de impuestos en individuos. Estados miembros.
Claramente, hay muchos detalles por resolver, pero la mayoría está de acuerdo en que actualmente se dejan demasiados impuestos sobre la mesa y el mundo de la inversión espera con ansias los próximos desarrollos en la reforma del sistema de retención de impuestos de la UE.
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