Históricamente, los corredores del sector financiero tradicional (TradFi) están obligados a emitir formularios 1099 que detallan las ganancias y pérdidas de un individuo, lo que requiere el conocimiento de datos personales a efectos fiscales. Este modelo encaja perfectamente en el marco de TradFi, donde los datos de las transacciones están centralizados.

Sin embargo, a medida que avanzamos hacia el mundo de los activos digitales, este modelo se vuelve cada vez más problemático.

Explicación del nuevo formulario de impuestos 1099-DA

La introducción del formulario 1099-DA, el equivalente criptográfico del 1099 tradicional, simboliza un intento de vincular la enorme extensión de transacciones criptográficas al andamiaje fiscal del IRS.

Si bien aparentemente se trata de una actualización administrativa menor, sus implicaciones son de gran alcance.

Las dos propuestas extralimitadas del Departamento del Tesoro

1. “Efectuar” redefinido: El término “efectuar” se amplía para incluir cualquier entidad que directa o indirectamente Facilita las transferencias de activos digitales. Este gran golpe potencialmente abarca una franja de participantes en el espacio DeFi, desde validadores hasta proveedores de billeteras.
2. Definición de corredor revisada: Según las nuevas propuestas, las personas y empresas "en condiciones de saber" o que podrían haber alterado sus operaciones para identificar a los clientes ahora son corredores. Esta redefinición podría ampliar drásticamente la red de entidades obligadas a informar según los requisitos 1099.

Qué significarían estos cambios para DeFi

1. KYC para todo: Los procedimientos de conocimiento de su cliente (KYC) se volverían omnipresentes en áreas que no lo han sido históricamente, como los proveedores de billeteras, los protocolos DeFi y los intercambios descentralizados. La mera interacción con la tecnología blockchain podría someter a los usuarios e intermediarios a una recopilación y presentación de informes invasivos de datos personales.
2. Informes universales 1099: Cada activo tokenizado, ya sea un token no fungible (NFT), una moneda estable o un activo tokenizado del mundo real, estaría bajo el paraguas de informes 1099. Este mandato se extiende incluso a aquellos activos sin un análogo financiero tradicional que requiera dicha presentación de informes.

La imposibilidad de un cumplimiento tributario preciso bajo las nuevas reglas

Las reglas propuestas, lejos de simplificar la declaración de impuestos, siembran el caos de varias maneras:

• Pesadillas del intercambio de datos: La falta de interoperabilidad y estandarización entre los corredores de activos digitales significa que compilar informes fiscales completos y precisos es una fantasía. Las discrepancias e inexactitudes resultantes en los informes sobre la base de costos convertirán la temporada de impuestos en una pesadilla de conciliación.
• Valores predeterminados de base de costos no optimizados: Los corredores que no utilizan el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para la presentación de informes sobre la base de costos (o peor aún, sobre la base de costos cero para las transferencias) pueden tergiversar la actividad financiera real de un individuo, lo que lleva a una posible sobreimposición y un desorden de registros.
• Tergiversación de ingresos brutos: Informar los ingresos brutos sin una imagen clara de las ganancias o pérdidas reales distorsiona la realidad financiera de un individuo, lo que lleva a evaluaciones fiscales potencialmente engañosas y dañinas.

El estado de las reglas propuestas y el rechazo de la industria

La comunidad criptográfica no se ha tomado estos desarrollos de brazos cruzados. Se ha producido una especie de “asalto al tesoro”, con más de 124,000 comentarios presentados en respuesta a la norma propuesta, lo que refleja la vehemente oposición y preocupación de la comunidad.

Pero, espera, ¿qué es eso de la regla de informe de transacciones de más de 10 dólares?

No debe confundirse con las regulaciones propuestas para la presentación de informes de corredores, hay otra norma fiscal que tiene a la comunidad criptográfica en pie de guerra: 6050I.

La ley dice que, a partir del 1 de enero de 2024, si recibe $10 o más en criptomonedas en el curso de una operación o negocio, ahora debe informar la transacción (incluidos nombres, direcciones, números SSN/ITIN, monto pagado, fecha, naturaleza de la transacción, etc.) al IRS dentro de los 15 días bajo amenaza de un cargo de delito grave.

En realidad, la regla no es nueva; Proviene de un proyecto de ley contra el lavado de dinero que existe desde 1984, pero se actualizó el proyecto de ley de infraestructura promulgado por el presidente Biden. 6050I para incluir activos digitales.

Tradicionalmente, según la Sección 6050I del Código de Rentas Internas (IRC), cualquier individuo involucrado en un comercio o negocio que obtenga más de $10,000 en efectivo de una sola transacción (o una serie de transacciones relacionadas) tiene el mandato de declararlo en Formulario 8300.

Si bien la ley supuestamente estaba en vigor a partir del 1 de enero, el IRS dejó muchas preguntas sin respuesta, como:

• ¿En qué formulario deben declararse estas transacciones: formulario 8300 o un formulario nuevo?
• ¿Cuándo se considerará una transacción con un activo digital una transacción comercial o comercial frente a una inversión?
• ¿Cómo presentará el destinatario de un activo digital el formulario cuando no conoce al remitente y no tiene forma de obtener la información requerida (por ejemplo, lanzamientos aéreos, bifurcaciones duras, recompensas de minería y apuestas, transacciones de intercambio descentralizadas)?

Para alivio de las organizaciones criptográficas y DeFi, el IRS anunció que "las empresas no tienen que informar ciertas transacciones que involucran activos digitales hasta que se emitan regulaciones".

¿Qué pasa a partir de aquí?

Situado a la vanguardia de estos cambios transformadores, el futuro de DeFi se tambalea sobre un punto de apoyo delicado. La comunidad debe continuar con su discurso vigoroso, abogando por regulaciones que reconozcan la naturaleza única de los activos digitales y DeFi. Las reglas propuestas no son simplemente un inconveniente; amenazan el espíritu mismo de descentralización y autonomía financiera sobre el que se construyeron las criptomonedas.

Si bien la intención del IRS de modernizar la declaración de impuestos para los activos digitales es comprensible, el enfoque actual es similar a colocar una clavija cuadrada en un agujero redondo. Sin una revisión cuidadosa, estas regulaciones sofocarán la innovación, infringirán la privacidad y complicarán el panorama fiscal en detrimento de todas las partes interesadas en el ecosistema DeFi.

palmadita blanca es el cofundador y director ejecutivo de Bitwave, una plataforma líder de financiación de activos digitales para empresas.