Los inversores prefieren invertir en Delaware C Corps que no permiten a los fundadores asumir pérdidas fiscales personales por gastos iniciales. Muchos fundadores se sienten tentados a elegir una S-Corp que permita un tratamiento fiscal de transferencia similar al de una LLC. Si bien esto podría representar una pequeña ganancia a corto plazo en los primeros días, puede poner en peligro una ganancia mucho mayor. ganancia libre de impuestos en el futuro ($10M+). La mayoría de las empresas emergentes típicas deberían evitar modificar su tratamiento fiscal; Si realmente parece importante, lo mejor es recurrir a un profesional.
La elección de S-Corp explicada
El Código de Rentas Internas (IRC) brinda a las Corporaciones C la opción de elegir el estado de transferencia: simplemente pueden presentar el Formulario 2553, que convierte la Corporación C en una “Corporación de Pequeñas Empresas”, conocida popularmente como Corporación S.
Para ser elegible, una empresa no puede operar dentro de ciertas industrias y debe tener menos de 100 accionistas, todos los cuales son individuos (o "ciertos fideicomisos" y patrimonios) en lugar de corporaciones o sociedades, y todos los cuales son residentes del país. Estados Unidos. Además, una Corporación S sólo puede tener una clase de acciones.
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Esto hace que una S-Corp parezca perfecta para una startup inicialmente financiada por sus fundadores. Cancele algunas pérdidas iniciales, luego, cuando lleguen sus primeros inversores, simplemente abandone su elección de Corporación S y se convierta en una Corporación C favorable a los inversores con la capacidad de emitir acciones preferentes que ellos insistirán en comprar. Además, los inversores profesionales suelen realizar inversiones a través de una corporación o sociedad, las cuales son factores decisivos para el estatus de S-Corp.
Tan claramente como la elección del Subcapítulo S resuelve la cuestión tributaria, resulta que en realidad hay millones de razones por las que un fundador de alto crecimiento puede querer comenzar directamente como una C-Corp y permanecer así.
¿Por qué querrías ser una C-corp?
C-Corps puede eliminar impuestos sobre hasta diez millones de dólares o más de sus ganancias personales. En determinadas circunstancias, las acciones emitidas por Corporaciones C cuentan como acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS), y después de cinco años de propiedad, las ganancias obtenidas sobre el valor de estas acciones se pueden deducir de los impuestos personales del accionista hasta $10,000,000 o 10 veces la base ajustada del accionista en acciones, lo que sea mayor.
¿El pateador? Las acciones de S-Corp no son elegibles para este beneficio, y tampoco lo es ninguna forma de capital en una LLC. Además, la empresa debe ser una C-Corp durante todo el período de tenencia de 5 años. Esto es puramente una ventaja para las C-Corporations, y es la razón por la que los emprendedores de alto crecimiento (los que optimizan para una salida o una IPO) eligen el enfoque de C-Corp.
Puede haber unos pocos casos selectos en los que una elección de S-Corp tenga sentido para su startup (por ejemplo, una empresa con uso intensivo de capital y pérdidas tempranas excesivas), pero si está considerando hacerlo, sepa que hay muchos matices y otras ramificaciones importantes a considerar. Lo mejor es trabajar con contadores y asesores legales profesionales si está intentando algo no estándar. Hay muy pocos precedentes legales sobre lo que se considera “suficientemente todo” para ese período de tenencia, por lo que tratar de ser amable con el momento es arriesgado; hable con un abogado antes de presentar cualquier cosa.
Al final del día, esta es la pregunta que todas las startups que están considerando el estatus de LLC o S-Corp deben responder: ¿la posibilidad de ahorrar una pequeña cantidad en impuestos deducidos de sus ingresos personales este año vale la pena pagar impuestos hasta por diez? millones de dólares en ganancias cuando triunfas?
Cómo puede ayudar el control de la misión
Las preguntas sobre S-Corp surgen con frecuencia durante nuestras sesiones de orientación, particularmente en relación con las acciones de los fundadores y las implicaciones fiscales. Recientemente, en Mission Control, organizamos una sesión especializada de preguntas y respuestas con el experto en impuestos Bert Wilson de Empresas KMK. Esta sesión exclusiva de análisis profundo fue diseñada para brindar a los fundadores claridad sobre diversas consideraciones fiscales y abordar cualquier pregunta o inquietud persistente. A diferencia de un seminario web típico, esta sesión íntima le dio a nuestra audiencia la oportunidad de participar directamente y recibir información útil.
Usted también puede acceder al programa de soporte de inicio dedicado de Gust, Control de la Misión. Está diseñado para eliminar el ruido y brindar acceso asequible a expertos que responderán todas sus preguntas sobre temas como S-Corps y QSBS.
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Este artículo solo tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, contable o legal. ¡La situación de cada uno es diferente! Para obtener asesoramiento a la luz de sus circunstancias únicas, consulte a un asesor fiscal, contador o abogado.
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- Fuente: https://gust.com/blog/the-misleading-attractiveness-of-s-corp-elections/
